Actuariële pensioenberekening

Antwoord

Deze vraag krijgen we vaak. Zeker wanneer het gaat om een pensioen dat in eigen beheer wordt gehouden. Onlangs hebben we hier nog een uitgebreid nieuwsbericht over geschreven.

De conclusie is duidelijk: wie zich aan de fiscale regels wil houden én een correcte jaarrekening en Vpb-aangifte wil indienen, kan niet om een actuariële pensioenberekening heen. 

Meer hierover leest u hier.

Antwoord

In theorie kan iedereen een actuariële berekening maken. In essentie wil je op de berekeningsdatum weten hoeveel kapitaal je nodig hebt om de overeengekomen maandelijkse pensioenuitkering te kunnen betalen. De term actuarieel wil zeggen dat je rekening houdt met rente en sterftekans (of overlevingskans). Je moet kennis hebben van de uitgangspunten die je moet toepassen bij de berekening. Zo gelden voor een fiscale pensioenberekening weer andere uitgangspunten dan voor een commerciële pensioenberekening. De de berekening van de sterftekans wordt meestal de meest recente overlevingstafel van het CBS gebruikt. Toepassing hiervan is voor velen een brug te ver. 

Bij het maken van actuariële pensioenberekeningen wordt eigenlijk altijd gebruik gemaakt van geavanceerde rekensoftware. Deze is helaas niet gratis op internet verkrijgbaar. Zelf aanschaffen is voor slechts een paar berekeningen per jaar te kostbaar (reken al snel op zo'n € 800 per jaar voor goede software). Veel accountants, belastingadviseurs, boekhouders, directeur-grootaandeelhouders of advocaten besteden dit soort berekeningen dan ook uit. Bijkomend voordeel hierbij is dat, als je vragen krijgt van de belastinginspecteur, je een specialist achter je hebt staan die je kan ondersteunen. Bij Transparans bent u aan het juiste adres voor al uw actuariële pensioen- stamrecht en lijfrenteberekeningen. Meer weten of een casus voorleggen? Leuk! Neem nu contact met ons op. 

Antwoord

Als wij al eerder een pensioenberekening voor u hebben gemaakt, en er zijn geen wijzigingen in uw situatie, dan kunnen wij de nieuwe berekening efficiënter uitvoeren. Uw investering is dan lager. Bij een nieuwe casus starten wij altijd met een reconstructie van de situatie, zodat wij precies weten welke uitgangspunten gelden. De berekening moet immers volledig aansluiten bij de geldende pensioenovereenkomst. Met name bij pensioenberekeningen is dit van belang, omdat indexatiebepalingen vaak van toepassing zijn en correct moeten worden verwerkt.

💎U hebt al een actuariële pensioenberekening vanaf 99 euro*.

Afhankelijk van de complexiteit en het voorwerk rekenen wij zo tussen de 99 en 200 euro - te vermeerderen met 21% btw - voor deze werkzaamheden. U ontvangt dan de actuariële berekeningen met uitgebreide toelichting per mail. Wij berekenen standaard de fiscale voorziening, de RJ (best estimate) voorziening alsmede de commerciële voorziening volgens de "benaderde marktwaarde methode" van de fiscus. Na afloop ontvangt u van ons een gespecificeerde factuur. Wist u dat u de kosten voor het maken van dit soort actuariële berekeningen als aftrekpost kunt meenemen voor de vennootschapsbelasting? 

*tarief voor cliënten waarvoor wij al eerder een pensioenberekening hebben gemaakt.

✅ Als u vooraf een exacte prijs wilt weten dan kunt u even contact opnemen met Ernst Strengers. Telefoonnummer: 085-0866900 of e.strengers@transparans.nl

Antwoord:
Bij het uitkeren van dividend door een BV met een pensioenverplichting in eigen beheer gelden specifieke aandachtspunten. Het belangrijkste is dat getoetst moet worden of de BV voldoende vermogen overhoudt om de pensioenverplichtingen in de toekomst te kunnen nakomen. Dit betekent dat een dividenduitkering alleen mag plaatsvinden als het resterende vermogen voldoende is om de pensioenverplichtingen te dekken. Een actuariële pensioenberekening is daarbij essentieel om de omvang van de pensioenverplichting nauwkeurig en juist vast te stellen.

De Belastingdienst heeft hierover een vraag & antwoordbesluit gepubliceerd. Hierin is vastgelegd dat de BV altijd een toets moet uitvoeren vóór het uitkeren van dividend, om zo te voorkomen dat de pensioenverplichting in gevaar komt. Als er toch dividend wordt uitgekeerd terwijl dit volgens de regels van de belastingdienst niet zou kunnen dan zijn de fiscale sancties extreem. De volledige commerciële waarde van de totale pensioenaanspraak wordt dan ineens belast (progressief tarief) en bovendien is men 20% revisierente verschuldigd. Een reden te meer om hier zorgvuldig mee om te gaan. Het besluit geeft verdere richtlijnen voor de vereiste berekening en de voorwaarden waaraan voldaan moet worden om een dividenduitkering toe te staan. Wij helpen u graag met de juiste actuariële pensioenberekening. Neem nu contact met ons op. 

Jazeker. Ook voor alle soorten van pensioenschadeberekeningen bent u bij ons aan het juiste adres. Of het nu gaat om pensioenschade bij ontslag, pensioenschade bij letselschade, pensioenschade in verband met een schadeclaim of anderszins.

Om een goede pensioenschadeberekening te kunnen maken is zowel pensioenkennis nodig als actuariële kennis. De pensioenconsultants van Transparans beschikken natuurlijk over beide vaardigheden.

Meer weten of een pensioenschadeberekening bestellen? Laat een terugbelverzoek achter en wij nemen binnen 24 uur contact met u op.

In geval van een scheiding, waarbij de DGA zijn pensioen in eigen beheer heeft opgebouwd, is deze soms verplicht om het pensioendeel dat toekomt aan de ex-echtgenoot af te storten bij een externe pensioenverzekeraar. In 2007 heeft de Hoge Raad bepaald dat de DGA een zorgplicht heeft om het pensioen van zijn of haar ex veilig te stellen. Afstorten is derhalve de hoofdregel. Hier zijn wel enkele uitzonderingen op van toepassing (bijvoorbeeld: financieel onvermogen en postrelationele solidariteit). 

Berekening pensioenhoogte en pensioenwaarde bij scheiding

Hierbij spelen feitelijk twee berekeningsvragen, te weten: (1) wat is de hoogte van de pensioenaanspraken die de ex toekomt? en (2) wat is de waarde van deze pensioenaanspraken?

(1). Als de DGA in gemeenschap van goederen is gehuwd en er in het echtscheidingsconvenant geen aparte afspraken zijn gemaakt over het pensioen dan geldt momenteel nog de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding (Wet Vps). Aan de ex komt dan toe: 50% van het ouderdomspensioen dat tijdens het huwelijk is opgebouwd en 100% van het partnerpensioen (dus ook de voorhuwelijkse periode telt hier mee). Tip: bekijk ook of er ten aanzien van deze pensioenen nog afspraken zijn gemaakt over toeslagverlening (bijvoorbeeld aanpassing aan de prijs- of loonindex of stijging met een vast percentage). Deze afpraken kunt u terugvinden in de pensioenovereenkomst (pensioenbrief). Zijn er huwelijkse voorwaarden gemaakt waarbij afwijkende afspraken zijn gemaakt over de verdeling van pensioen dan zal men hier dienovereenkomstig naar moeten handelen.

(2). Als de hoogte van de pensioenaanspraak is vastgesteld moet het deel dat de ex toekomt in principe worden afgestort bij een professionele verzekeraar. Overigens is het ook mogelijk om de verplichting over te dragen aan de vennootschap van de ex. In geval van een professionele pensioenverzekeraar ontvangt de DGA - of beter gezegd de B.V. waar de pensioenverplichting is ondergebracht - een prijsopgaaf van de pensioenverzekeraar. Ofwel wat kost het om de verplichting van de pensioenaanspraak, dat toekomt aan de ex, over te dragen aan de pensioenverzekeraar. Dit is iets totaal anders dan de fiscale pensioenverplichting zoals deze in de jaarrekening staat. Ook de RJ berekening geeft geen goed beeld van de zakelijke prijs in de markt. De B.V. zal de koopsom moeten betalen aan de pensioenverzekeraar. Wordt het pensioendeel voor de ex afgestort naar de vennootschap van de ex dan moet de 'waarde in het economisch verkeer' worden berekend. Hiervoor gelden andere rekengrondslagen dan voor de fiscale pensioenberekeningen. Dit is echt werk voor een pensioenexpert. 

Hebt u behoefte aan aanvullende informatie, advies of actuariële berekeningen? Bel of mail ons dan gerust.

Sinds 2017 is het niet langer toegestaan om nieuw pensioen op te bouwen in de eigen B.V. Dit noemt men eigen beheer pensioen. De pensioen B.V. is dus geen optie als u nu besluit om als dga pensioen te gaan opbouwen. Dit neemt niet weg dat er voor u - als directeur grootaandeelhouder - nog steeds interessante mogelijkheden zijn om pensioen op te bouwen waaraan de fiscus meebetaalt. 

Zo kunt u met uw B.V. een verzekerde pensioenregeling overeenkomen. Ook lijfrente is een erg interessante manier om aanvullend pensioen op te bouwen. Hierbij hebt u verschillende opties. Zo kunt u kiezen voor een bancaire oplossing of een verzekerde oplossing. Ook behoort de beleggingslijfrente tot de mogelijkheden. Wat de meest geschikte variant voor u is zal mede afhangen van uw wensen, doelen en risicobereidheid. Onze pensioenadviseurs kunnen u hierbij helpen.