Mag ik mijn stamrecht BV opheffen?
Ja, dat mag. Maar er komt wel wat bij kijken. Hieronder de belangrijkste aandachtspunten:
1. Bepalen van de actuele, actuarieel berekende, waarde
Bij een nog niet ingegaan stamrecht is de commerciële waarde: het oorspronkelijke stamrechtkapitaal, minus de contractueel overeengekomen kosten, plus de afgesproken rente over de afgelopen jaren. Is het stamrechtkapitaal al omgezet in uitkeringen? Dan moet de stamrechtverplichting actuarieel worden berekend op basis van commerciële uitgangspunten. Dit is dus niet hetzelfde bedrag als de fiscaal berekende stamrechtvoorziening die wordt gebruikt voor de fiscale jaarrekening.
2. Overdracht naar een nieuwe aanbieder
De waarde van het stamrecht moet worden overgedragen aan een fiscaal toegestane uitvoerder. Zoals: een verzekeraar (lijfrenteverzekering), bank (geblokkeerde lijfrentespaarrekening) of beleggingsinstelling (geblokkeerd lijfrentebeleggingsrecht). Ook een andere B.V. kan onder voorwaarden een toegelaten lijfrente-uitvoerder zijn. Bancaire lijfrentes noemt men vaak "banksparen". Niet alle aanbieders kunnen of willen ieder type stamrecht uitvoeren. Een goed onderzoek en dito marktvergelijking is dus essentieel, net als een juiste keuze van de lijfrentevorm. Gebeurt dit niet goed, dan loopt u het risico op directe belastingheffing en fiscale boetes.
3. Schriftelijke vastlegging
De overdracht moet schriftelijk worden vastgelegd tussen de BV en de gerechtigde. Dit volgt uit artikel 2.247 BW. In de (aanvullende) overeenkomst moet onder andere de juiste waarde, het overdrachtsmoment én de nieuwe uitvoerder worden genoemd.
4. Wat als er onvoldoende vermogen in de BV zit?
Soms zijn er onvoldoende financiële middelen om de volledige stamrechtverplichting af te kunnen storten. Dit kan zijn ontstaan door beleggingsverliezen, maar ook door bijvoorbeeld eerdere dividenduitkeringen. In sommige gevallen is (gedeeltelijk) afzien van het stamrecht toegestaan. Maar dat hangt wel af van de omstandigheden. Ook zal de belastingdienst dan vaak eisen dat na de afstorting de BV geliquideerd wordt. Wij helpen u graag om dit zorgvuldig af te stemmen met de Belastingdienst.
5. Aandacht voor het overlijdensrisico
Bij de overdracht moet ook gekeken worden naar de afspraken bij overlijden. Wat was de oorspronkelijke afspraak, en hoe wordt dit voortgezet bij de nieuwe uitvoerder? Dit voorkomt fiscale problemen of het onbedoeld ‘verdwijnen’ van het kapitaal.
Hulp nodig? Transparans denkt met u mee
Na de volledige overdracht van de stamrechtverplichting kan de BV meestal zonder problemen worden opgeheven. Geen actuariële berekeningen meer, er hoeven geen jaarrekeningen meer gemaakt te worden en geen zorgen meer over rendement.
Transparans helpt u graag bij dit traject.
Met meer dan 25 jaar ervaring verzorgen wij de benodigde actuariële berekeningen, begeleiden we de overdracht én zorgen we voor een heldere vastlegging van de afspraken. Ook maken wij een 100% objectieve marktvergelijking van aanbieders, zodat u zeker weet dat u een passende keuze maakt.
Wilt u weten wat in uw situatie verstandig is? Neem gerust contact met ons op.
