Mag ik mijn stamrecht BV opheffen?
Ja, dat mag. Maar er komt wel wat bij kijken. Hieronder de belangrijkste aandachtspunten:
1. Bepalen van de actuele, actuarieel berekende, waarde
Bij een nog niet ingegaan stamrecht is de commerciële waarde het oorspronkelijke stamrechtkapitaal, minus de contractueel overeengekomen kosten plus de afgesproken rente over de afgelopen jaren. Is het stamrechtkapitaal al omgezet in uitkeringen? Dan moet de stamrechtverplichting actuarieel worden berekend op basis van commerciële uitgangspunten. Dit is dus niet hetzelfde bedrag als de fiscaal berekende stamrechtvoorziening die wordt gebruikt voor de fiscale jaarrekening.
2. Overdracht naar een nieuwe aanbieder
De waarde van het stamrecht moet worden overgedragen aan een fiscaal toegestane uitvoerder. Zzoals een verzekeraar, bank of beleggingsinstelling die lijfrentes aanbiedt. Bancaire lijfrentes noemt men vaak "banksparen". Niet alle aanbieders accepteren elk type stamrecht. Een goed onderzoek en marktvergelijking is dus essentieel, net als een juiste keuze van de lijfrentevorm. Gebeurt dit niet goed, dan loopt u het risico op directe belastingheffing en fiscale boetes.
3. Schriftelijke vastlegging
De overdracht moet schriftelijk worden vastgelegd tussen de BV en de gerechtigde. In de (aanvullende) overeenkomst moet onder andere de juiste waarde én de nieuwe uitvoerder worden genoemd.
4. Wat als er onvoldoende vermogen in de BV zit?
Soms zijn er onvoldoende financiële middelen om de volledige stamrechtverplichting af te storten. Dat kan door beleggingsverliezen, maar ook door bijvoorbeeld eerdere dividenduitkeringen. In sommige gevallen is (gedeeltelijk) afzien van het stamrecht toegestaan. Maar dat hangt af van de omstandigheden. Ook zal de belastingdienst dan vaak eisen dat na de afstorting de BV geliquideerd wordt. Wij helpen u om dit zorgvuldig af te stemmen met de Belastingdienst.
5. Aandacht voor het overlijdensrisico
Bij de overdracht moet ook gekeken worden naar de afspraken bij overlijden. Wat was de oorspronkelijke afspraak, en hoe wordt dit voortgezet bij de nieuwe uitvoerder? Dit voorkomt fiscale problemen of het onbedoeld ‘verdwijnen’ van het kapitaal.
Hulp nodig? Transparans denkt met u mee
Na de volledige overdracht van de stamrechtverplichting kan de BV meestal zonder problemen worden opgeheven. Geen actuariële berekeningen meer, geen jaarrekeningen en geen zorgen meer over rendement.
Transparans helpt u graag bij dit traject.
Met meer dan 25 jaar ervaring verzorgen wij de benodigde actuariële berekeningen, begeleiden we de overdracht én zorgen we voor een heldere vastlegging van de afspraken. Ook maken wij een 100% objectieve marktvergelijking van aanbieders, zodat u zeker weet dat u een passende keuze maakt.
Wilt u weten wat in uw situatie verstandig is? Neem gerust contact met ons op.
